img

Екатерина Федорова

Финансовый директор МФК «МигКредит»

Инвесторы в МФО: налоговый вопрос

27 апреля 2018

1. «МигКредит» в рамках политики диверсификации фондирования активно привлекает средства частных инвесторов. Какие налоговые последствия возникают у вкладчиков?

Физическое лицо, предоставившее МФК заем, получает доход в виде процентов по займу. Данный доход является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ, а также статьи 209 НК РФ. Налоговый кодекс предусматривает, что с процентов по займу, предоставленному резидентом РФ, НДФЛ удерживается по ставке 13%, а с процентов по займу, выплаченных нерезиденту, НДФЛ удерживается по ставке 30%. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ определено, что датой фактического получения дохода в виде процентов считается день выплаты такого дохода физическому лицу, выдавшему организации заем. При этом под выплатой дохода следует понимать не только выдачу наличных денежных средств, но и их перечисление на расчетный счет физического лица или по его поручению на счета третьих лиц.

2. Нужно ли инвестору в МФК самому заполнять декларацию?

Согласно статье 226 НК РФ, организация, которая получила заем от физического лица и выплачивает ему проценты, обязана, как налоговый агент, исчислить, удержать у заимодавца с этих процентов сумму НДФЛ и уплатить ее в бюджет. Согласно статье 123 НК РФ в случае неисполнения налоговым агентом (в данном случае, МФК) обязанностей, связанных с удержанием и (или) перечислением НДФЛ, к нему могут быть применены штрафные санкции в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению.

3. Если все-таки МФК не взимает налог с инвестора, как его оплатить?

При невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (пункт 5 статьи 226 НК РФ).

В такой ситуации исчисление и уплату НДФЛ налогоплательщик осуществляет самостоятельно, в соответствии со статьей 228 НК РФ. Гражданину необходимо самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащего уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога определяется в полных рублях, то есть сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Надо иметь в виду, что понесенные физическим лицом убытки прошлых лет налоговую базу не уменьшают. Налоговую декларацию необходимо представить в налоговые органы в порядке, предусмотренном ст. 229 НК РФ. Следует помнить, что общую сумму налога, исчисленную исходя из поданной налоговой декларации, необходимо уплатить по месту жительства налогоплательщика и не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Нужно ли вкладчику подавать налоговую декларацию?

В случае, если НДФЛ с займодавца удерживает налоговый агент, он отчитывается по его доходам, подавая сведения в налоговую инспекцию по удержанным и/или неудержанным суммам НДФЛ. При этом декларацию о доходах самостоятельно гражданину подавать не нужно (п.1 ст. 228 НК РФ).

Требуемая сумма руб.

10 000

85 000

Сумма доступна для повторных клиентов

*Согласно исследованию РА «Эксперт», компания МигКредит является лидером Российского рынка среди МФО.

Сейчас на сайте

количество: 633

cегодня получили деньги: 266

Хочу денег