Расчет суммы налога по вкладу

Ниже приведены примеры расчета суммы налога на процентные доходы по вкладам физлиц в национальной и иностранной валюте.

1. К примеру, вклад был открыт резиденту на 181 день на сумму 10 тыс. долларов. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для налоговых резидентов РФ, получающих эти доходы, составила 35%.

1й вариант: начисление процентов и их выплата осуществляется в конце срока, (простой процент) ставка 10%

Сумма начисленных процентов = (10 000*10*181)/100*365=495,89 дол. Если процентная ставка по одному вкладу превышает 9% годовых по валютным вкладам, взимается налог. В таком случае сумма дохода, которая не подлежит налогообложению = 495,89-446,30 = 49,59 дол. А Сумма удержанного налога = 49,59*35%=17,36 дол. Итоговая сумма к выдаче = 10 000+495,89-17,36=10 478,53 дол.

2й вариант: проценты начисляются и выплачиваются ежемесячной капитализацией, ставка 10%.

Сумма начисленных процентов = (10 000*(1+10*30/365/100)6)-10 000=503.40 дол. Сумма дохода, которая не подлежит налогообложению = (10 000*(1+9*30/365/100)6)-10 000= 452,12 дол. Сумма процентного дохода, которая подлежит налогообложению = 503,40-452,12=51,27 дол. Общая сумма удержанного налога = 51,27*35%=17,94 дол. Итоговая сумма к выдаче = 10 000+503,40-17,94=10 485,45 дол.

1. К примеру, вклад открывается резиденту РФ сроком на год (365 дней) на сумму 100 000 руб. Проценты начисляются и выплачиваются по ставке 15% в конце срока.  При этом, налоговая ставка на процентные доходы по вкладам для налоговых резидентов России, получающих эти доходы, равна 35%.

 Сумма всех начисленных процентов = (100 000*15*365)/100*365=15 000 руб. По вкладам в национальной валюте доход в пределах текущей ставки рефинансирования Банка России плюс 5%, не будет облагаться налогом. Следовательно, сумма дохода, которая не подлежит налогообложению = (100 000*13.25 (ставка рефинансирования Центрального Банка)+5%)*365)/100*365=13 250 руб. Налогообложению по ставке 35% подлежит разница 15 000-13 250=1 750 руб. В итоге налог к уплате = 1 750*35%=612.5 руб. А общая сумма к выплате выдаче = 100 000+15 000-612.5=114 387.5 руб.